• 附錄 十四 《企業管治守則》

    • 簡介

      本《企業管治守則》訂明:(a)發行人在《企業管治報告》中的披露的強制要求;及(b)良好企業管治的原則、「不遵守就解釋」的守則條文以及若干建議最佳常規。本交易所鼓勵發行人自願採納建議最佳常規。
       
      第一部分—強制披露要求
       
      發行人必須根據本交易所的《上市規則》附錄十六第34段及第50段在其年報及財務摘要報告(如有)中,列載由董事會編備的《企業管治報告》(「《企業管治報告》」)。《企業管治報告》的內容必須包括所有在下文「第一部分—強制披露要求」一節所列載的資料。發行人若不符合此規定,將被視作違反《上市規則》。
       
      在合理和適當的範圍內,載於發行人財務摘要報告內的《企業管治報告》可以是年報所載《企業管治報告》的摘要,並可同時提述載於年報的有關資料。有關提述必須清楚明白,不得含 糊,有關摘要亦不能只列出相互參照而對有關事宜不作任何論述。有關摘要必須至少包括一項敘述聲明,說明發行人有否全面遵守下文「第二部分—良好企業管治的原則、守則條文及建議最佳常規」一節所列載的守則條文,並指出任何有所偏離的情況。
       
      第二部分 — 良好企業管治的原則(「管治原則」)、守則條文及建議最佳常規
       
      管治原則為達到良好企業管治提供整體方向指引,而守則條文則旨在幫助發行人實踐應用管治原則。
       
      本交易所不擬設立「適合所有公司的劃一」方法,並明白要有效實踐這些管治原則,除了嚴格遵照守則條文以外,視乎發行人本身的情況、經營規模和複雜程度,以及所面對風險和挑戰的性質等多方面因素,發行人亦可能通過其他的方法達到相同目的。要體現管治原則背後的理念,發行人應遵守守則條文,但亦可選擇偏離守則條文。
       
      建議最佳常規只屬指引。然而,建議最佳常規的自願遵守性質,並不代表其不重要;反之,發行人為實踐應用管治原則,更應遵守該等常規和做法。本交易所鼓勵發行人說明有否遵守建議最佳常規,並且就任何偏離行為提供經過審慎考慮的理由。
       
      何謂「不遵守就解釋」?
       
        1. 發行人須在其年報(及財務摘要報告(如有))及中期報告(及中期摘要報告(如有))中說明其於有關會計期間有否遵守守則條文。
       
        2. 如若發行人認為可在應用管治原則情況下無需遵守守則條文,發行人可偏離守則條文行事(即採取守則條文中未有訂明的措施或步驟),惟前提是發行人:
       
      (a) 在年報(及財務摘要報告(如有))內的《企業管治報告》就任何偏離行為提供經過審慎考慮的理由,並解釋如何以嚴格遵照有關守則條文以外的方法同樣達致良好企業管治(「經過審慎考慮的理由及解釋」)。該解釋應為發行人所採取的替代行動和步驟提供清楚的理據以及其影響和結果;及
       
      (b) 在中期報告(及中期摘要報告(如有))內:
       
      (i) 就任何偏離行為提供經過審慎考慮的理由及解釋;或
       
      (ii) 在合理和適當的範圍內,提述載於上一份年報的《企業管治報告》,詳細說明任何轉變,並就未有在該年報內匯報的任何偏離的行為提供經過審慎考慮的理由及解釋。有關提述必須清楚明白,不得含糊,有關中期報告(或中期摘要報告)不能只列出相互參照而對有關事宜不作任何論述。
       
          經過審慎考慮的理由及解釋有助促進發行人與股東之間互通訊息、有建設性的溝通,從而持續提升企業管治。本交易所鼓勵股東就偏離守則條文的情況與發行人作具建設性的溝通及討論。股東在評估發行人提出的經過審慎考慮的理由及解釋時,應適當考慮發行人本身的情況。
       
        3. 發行人若偏離守則條文而沒有以上述方式提供經過審慎考慮的理由及解釋,將被視作違反《上市規則》。
       
      企業管治與環境、社會及管治之間的聯繫
       
      企業管治可說是董事會制定決策和開展業務的框架。整個董事會所有人均應專注於為股東創造長期的可持續增長,並為所有相關持份者創造長期價值。有效的企業管治架構有助發行人了 解、評估並管理風險和機會(包括環境和社會風險及機會)。《上市規則》附錄二十七所載的《環境、社會及管治報告指引》提供了一個框架,其中包括讓發行人識別和考慮或對其重要的環境及社會風險。董事會應負責就環境、社會及管治事宜作有效管治和監督,並對重大的環境及社會風險作出評估和管理。發行人必須根據《環境、社會及管治報告指引》在其環境、社會及管治報告中披露環境及社會事宜。

    • 第一部分 - 強制披露要求

      為增加透明度,發行人必須列載其年報所涵蓋會計期間的以下資料,以及盡量包括於會計期間後至刊發年報當日前期間的重大事項。發行人若不符合此規定,將被視作違反《上市規則》。
       

      • A. 企業管治常規

        (a) 以陳述方式闡明發行人如何應用管治原則,讓其股東可衡量有關原則如何應用;
         
        (b) 說明發行人是否遵守守則條文;及
         
        (c) 如偏離守則條文(包括採用守則條文以外的任何替代方式),須說明在有關財政年度中任何偏離守則條文的詳情(包括經過審慎考慮的理由及解釋)。
         

      • B. 董事會

        (a) 董事會的組成(按董事類別劃分),當中包括主席、執行董事、非執行董事及獨立非執行董事的姓名;
         
        (b) 在財政年度內舉行董事會的次數;
         
        (c) 具名列載每名董事於董事會會議及股東大會的出席率;
         
        註:
        1 在符合發行人的組織章程文件、其註冊成立地的法律及法規的情況下,透過電話或視像會議等電子途徑參與會議的董事可計算為親身出席會議。
         
        2 若有董事是在財政年度中途獲委任,其出席率應按其在任期間舉行的董事會會議數目計算。
         
        (d) 具名列載每名董事出席的董事會或委員會會議數目,以及其替任董事代為出席的董事會或委員會會議數目。由替任董事代為出席的董事會或其他委員會會議不得計入有關董事的出席率;
         
        (e) 陳述董事會與管理層各自的職責、其各自如何對發行人負責及作出貢獻,尤其是陳述董事會如何運作,包括高層次地說明哪類決定會由董事會作出,哪類決定會交由管理層作出;
         
        (f) 未能遵守(如有)《上市規則》第3.10(1)及(2)條以及第3.10A條的詳情,以及闡釋就不合規情況所採取的補救步驟。不合規情況包括未有委任足夠數目的獨立非執行董事,以及未有委任具備適當專業資格、或具備會計或有關財務管理專長的獨立非執行董事;
         
        (g) 當獨立非執行董事未能符合《上市規則》第3.13條列載的其中一項或多項評估獨立性的指引,須解釋為何發行人仍認同獨立非執行董事的獨立性;
         
        (h) 若董事會成員之間(特別是主席與行政總裁之間)存有任何關係,包括財務、業務、家屬或其他重大╱相關的關係,則須披露有關關係;及
         
        (i) 具名列載每名董事如何遵守了守則條文第C.1.4條
         

      • C. 主席及行政總裁

        主席及行政總裁的身份。
         

      • D. 非執行董事

        非執行董事的任期。
         

      • E. 董事會轄下的委員會

        有關審核委員會、薪酬委員會、提名委員會、風險委員會(如有)及企業管治職能各自的下列資料:
         
        (a) 委員會的角色及職能;
         
        (b) 委員會的組成及其是否包括獨立非執行董事、非執行董事及執行董事(包括各委員的姓名,委員會的主席的姓名);
         
        (c) 委員會年內舉行會議討論事宜的次數,以及具名列載各委員出席該等會議的紀錄;及
         
        (d) 年內工作摘要,包括:
         
        (i) 就審核委員會而言:其如何履行審閱季度(如有)、半年度及年度業績、以及(除非有另設的董事會轄下風險委員會又或董事會本身會明確處理)檢討風險管理及內部監控系統的職責、發行人內部審核功能的有效性和履行《企業管治守則》所列其他責任的報告;未有遵守(如有)《上市規則》第3.21條的詳情,並闡釋發行人因未符合設立審核委員會的規定而採取的補救步驟;
         
        (ii) 就薪酬委員會而言:由薪酬委員會執行的制定董事薪酬政策、評估執行董事的表現及批准執行董事服務合約條款;披露採納了守則條文第E.1.2(c)條所述的兩種薪酬委員會模式的哪一種;
         
        (iii) 就提名委員會而言:披露年內有關提名董事的政策,包括提名委員會年內就董事候選人採納的提名程序以及遴選及推薦準則;
         
        (iv) 就風險委員會而言(如有):其如何履行檢討風險管理及內部監控系統的職責和發行人內部審核功能的有效性的報告;及
         
        (v) 就企業管治而言:制定發行人的企業管治政策,以及董事會或委員會根據守則條文第A.2.1條履行的職責。
         

      • F. 公司秘書

        (a) 若發行人外聘服務機構擔任公司秘書:發行人內部的主要聯絡人(包括姓名及職位);及
         
        (b) 未能遵守《上市規則》第3.29條的詳情。
         

      • G. 董事的證券交易

        有關《上市規則》附錄十所列載的《標準守則》:
         
        (a) 發行人是否有採納一套比《標準守則》所訂的標準更高的董事進行證券交易的行為準則;
         
        (b) 在向所有董事作出特定查詢後,發行人的董事是否有遵守或不遵守《標準守則》所訂有關董事進行證券交易的標準及其本身所訂有關的行為守則;及
         
        (c) 如有不遵守《標準守則》所訂標準的情況,則須說明有關不遵守的詳情以及闡釋發行人就此採取的任何補救步驟。
         

      • H. 風險管理及內部監控

        若發行人根據守則條文第D.2.1條,在《企業管治報告》內說明董事會已經作出有關風險管理及內部監控系統有效性的檢討,則必須披露以下詳情:
         
        (a) 發行人是否設有內部審核功能;
         
        (b) 風險管理及內部監控系統檢討的頻次以及所涵蓋期間;及
         
        (c) 說明發行人認為該等風險管理及內部監控系統是否有效及足夠。
         

      • I. 核數師酬金及核數師相關事宜

        有關核數師向發行人提供核數及非核數服務所得酬金的分析(就此而言,核數師包括與負責核數的公司處於同一控制權、所有權或管理權之下的任何機構,或一個合理並知悉所有有關資料的第三方,在合理情況下會斷定該機構屬於該負責核數的公司的本土或國際 業務的一部分的任何機構)。有關分析必須包括每項重大非核數服務的性質及所支付費用的詳情。

      • J. 多元化

        (a) 發行人的董事會多元化政策或政策摘要,包括為執行政策而定的任何可計量目標及達標的進度;
         
        (b) 披露及解釋:
         
        (i) 如何及何時達到董事會成員性別多元化;
         
        (ii) 為達到董事會成員性別多元化而訂立的目標數字和時間表;及
         
        (iii) 發行人為建立一個可以達到性別多元化的潛在董事繼任人管道所採取的措施。
         
        (c) 披露及解釋全體員工(包括高級管理人員)的性別比例、發行人為達到性別多元化而訂立的任何計劃或可計量目標,及任何會令全體員工(包括高級管理人員)達到性別多元化更具挑戰或較不相干的因素及情況。
         
        註: 在本《企業管治守則》內,「高級管理人員」指發行人年報內提及的同一類別的人士;按附錄十六第12段,該等人士的身份須予以披露。
         

      • K. 股東權利

        (a) 股東如何可以召開股東特別大會;
         
        (b) 股東可向董事會提出查詢的程序,並提供足夠的聯絡資料以便有關查詢可獲恰當處理;及
         
        (c) 在股東大會提出建議的程序以及足夠的聯絡資料。
         

      • L. 投資者關係

        (a) 年內發行人組織章程文件的任何重大變動;
         
        (b) 發行人的股東通訊政策(或其摘要),應包括能供股東就影響發行人的各種事項發表意見的渠道,以及為徵求並理解股東和持份者的意見而採取的步驟; 及
         
        (c) 說明年內已檢討股東通訊政策的實施和有效性,包括發行人如何得出有關結論。
         

    • 第二部分 - 良好企業管治的原則、守則條文及建議最佳常規

      • A. 企業目的、策略及管治

        • A.1 企業策略、業務模式及文化

          • 原則

            發行人應以一個行之有效的董事會為首;董事會應負有領導及監控發行人的責任,並應集體負責統管並監督發行人事務以促使發行人成功。董事應該客觀行事,所作決策須符合發行人的最佳利益。
             

          • 守則條文

            • A.1.1

              董事會應制定發行人的目的、價值及策略,並確保與發行人的文化一致。所有董事行事須持正不阿、以身作則,致力推廣企業文化。該文化應向企業上下灌輸,並不斷加強「行事合乎法律、道德及責任」的理念。
               

            • A.1.2

              董事應在年報內討論及分析集團表現,闡明發行人對長遠產生或保留價值的基礎(業務模式)及實現發行人所立目標的策略。
               
              註: 發行人應有其企業策略及長遠的業務模式。長遠的財務表現而非短期收益才是一項企業管治的目的。發行人董事會不應承受不當風 險,為求短期收益而損及長遠目標。
               

        • A.2 企業管治職能

          • 原則

            董事會負責履行企業管治職責,並可將責任指派予一個或多個委員會。
             

          • 守則條文

            • A.2.1

              董事會(或履行此職能的委員會)的職權範圍應至少包括:
               
              (a) 制定及檢討發行人的企業管治政策及常規,並向董事會提出建議;
               
              (b) 檢討及監察董事及高級管理人員的培訓及持續專業發展;
               
              (c) 檢討及監察發行人在遵守法律及監管規定方面的政策及常規;
               
              (d) 制定、檢討及監察僱員及董事的操守準則及合規手冊(如有);及
               
              (e) 檢討發行人遵守《守則》的情況及在《企業管治報告》內的披露。
               

      • B. 董事會組成及提名

        • B.1 董事會組成、繼任及評核

          • 原則

            董事會應根據發行人業務而具備適當所需技巧、經驗及多樣的觀點與角度,並應確保各董事能按其角色及董事會職責向發行人投入足夠時間並作出貢獻。董事會應確保其組成人員的變動不會帶來不適當的干擾。董事會中執行董事與非執行董事(包括獨立非執行董事)的組合應該保持均衡,以使董事會上有強大的獨立元素,能夠有效地作出獨立判斷。非執行董事應有足夠才幹和人數,以使其意見具有影響力。
             

          • 守則條文

            • B.1.1

              在所有載有董事姓名的公司通訊中,應該說明獨立非執行董事身份。
               

            • B.1.2

              發行人應在其網站及本交易所網站上設存及提供最新的董事會成員名單,並列明其角色和職能,以及註明其是否獨立非執行董事。

            • B.1.3

              董事會應每年檢討發行人董事會多元化政策的實施及有效性。
               

            • B.1.4

              發行人應制定機制,以確保董事會可獲得獨立的觀點和意見,並在其《企業管治報告》中披露該機制。董事會應每年檢討該機制的實施及有效性。
               

          • 建議最佳常規

            • B.1.5

              董事會應定期評核其表現。
               

            • B.1.6

              若有個別候任董事相互擔任對方公司的董事職務或透過參與其他公司或團體與其他董事有重大聯繫,而董事會仍認為其是獨立人士,董事會應說明原因。
               
              註: 當兩個(或更多)董事相互擔任對方公司的董事職務時,不同發行人董事相互擔任對方公司的董事職務的情況便會存在。
               

        • B.2 委任、重選和罷免

          • 原則

            新董事的委任程序應正式、經審慎考慮並具透明度,另發行人應設定有秩序的董事繼任計劃。所有董事均應每隔若干時距即重新選舉。發行人必須就任何董事辭任或遭罷免解釋原因。
             

          • 守則條文

            • B.2.1

              董事應確保能付出足夠時間及精神以處理發行人的事務,否則不應接受委任。
               

            • B.2.2

              每名董事(包括有指定任期的董事)應輪流退任,至少每三年一次。
               

            • B.2.3

              若獨立非執行董事在任已過九年,其是否獲續任應以獨立決議案形式由股東審議通過。隨附該決議案一同發給股東的文件中,應說明董事會(或提名委員會)為何認為該名董事仍屬獨立人士及應獲重選的原因,包括所考量的因素、董事會(或提名委員會)作此決定的過程及討論內容。
               

            • B.2.4

              若發行人的董事會内所有獨立非執行董事均在任超過九年,發行人應:
               
              (a) 在股東周年大會通告所隨附的致股東通函及╱或說明函件中披露每名在任獨立非執行董事的姓名及任期; 及
               
              (b) 在下次的股東周年大會上委任一名新的獨立非執行董事1
               
              1 有關發行人委任新獨立非執行董事的規定,將於2023年1月1日或之後開始的財政年度生效。
               

        • B.3 提名委員會

          • 原則

            提名委員會履行職責時,須充分考慮第B.1條第B.2條下的原則。
             

          • 守則條文

            • B.3.1

              發行人應書面訂明提名委員會具體的職權範圍,清楚說明其職權和責任。提名委員會應履行以下責任:
               
              (a) 至少每年檢討董事會的架構、人數及組成(包括技能、知識及經驗方面),並就任何為配合發行人的公司策略而擬對董事會作出的變動提出建議;
               
              (b) 物色具備合適資格可擔任董事的人士,並挑選提名有關人士出任董事或就此向董事會提出建議;
               
              (c) 評核獨立非執行董事的獨立性;及
               
              (d) 就董事委任或重新委任以及董事(尤其是主席及行政總裁)繼任計劃向董事會提出建議。
               

            • B.3.2

              提名委員會應在本交易所網站及發行人網站上公開其職權範圍,解釋其角色以及董事會轉授予其的權力。
               

            • B.3.3

              發行人應向提名委員會提供充足資源以履行其職責。提名委員會履行職責時如有需要,應尋求獨立專業意見,費用由發行人支付。
               

            • B.3.4

              若董事會擬於股東大會上提呈決議案選任某人士為獨立非執行董事,有關股東大會通告所隨附的致股東通函及╱或說明函件中,應該列明:
               
              (a) 用以物色該名人士的流程、董事會認為應選任該名人士的理由以及他們認為該名人士屬獨立人士的原因;
               
              (b) 如果候任獨立非執行董事將出任第七家(或以上)上市公司的董 事,董事會認為該名人士仍可投入足夠時間履行董事責任的原因;
               
              (c) 該名人士可為董事會帶來的觀點與角度、技能及經驗;及
               
              (d) 該名人士如何促進董事會成員多元化。
               

      • C. 董事責任、權力轉授及董事會程序

        • C.1 董事責任

          • 原則

            每名董事須時刻瞭解其作為發行人董事的職責,以及發行人的經營方式、業務活動及發展。由於董事會本質上是個一體組織,非執行董事應有與執行董事相同的受信責任以及以應有謹慎態度和技能行事的責任。
             

          • 守則條文

            • C.1.1

              新委任的董事均應在受委任時獲得全面、正式兼特為其而設的就任須知,其後亦應獲得所需的介紹及專業發展,以確保他們對發行人的運作及業務均有適當的理解,以及完全知道本身在法規及普通法、《上市規則》、法律及其他監管規定以及發行人的業務及管治政策下的職責。
               

            • C.1.2

              非執行董事的職能應包括:
               
              (a) 參與董事會會議,在涉及策略、政策、公司表現、問責性、資源、主要委任及操守準則等事宜上,提供獨立的意見;
               
              (b) 在出現潛在利益衝突時發揮牽頭引導作用;
               
              (c) 應邀出任審核委員會、薪酬委員會、提名委員會及其他管治委員會成員;及
               
              (d) 仔細檢查發行人的表現是否達到既定的企業目標和目的,並監察匯報公司表現的事宜。
               

            • C.1.3

              董事會應就有關僱員買賣發行人證券事宜設定書面指引,指引內容應該不比《標準守則》寬鬆。「有關僱員」包括任何因其職務或僱員關係而可能會管有關於發行人或其證券的內幕消息的僱員,又或附屬公司或控股公司的此等董事或僱員。
               

            • C.1.4

              所有董事應參與持續專業發展,發展並更新其知識及技能,以確保其繼續在具備全面資訊及切合所需的情況下對董事會作出貢獻。發行人應負責安排合適的培訓並提供有關經費,以及適切着重上市公司董事的角色、職能及責任。
               
              註: 董事應向發行人提供所接受培訓的紀錄。
               

            • C.1.5

              董事應於接受委任時向發行人披露其於公眾公司或組織擔任職位的數目及性質以及其他重大承擔,其後若有任何變動應及時披露。此外亦應披露所涉及的公眾公司或組織的名稱以及顯示其擔任有關職務所涉及的時間。董事會應自行決定相隔多久作出一次披露。
               

            • C.1.6

              獨立非執行董事及其他非執行董事作為與其他董事擁有同等地位的董事會成員,應定期出席董事會及其同時出任委員會成員的委員會的會議並積極參與會務,以其技能、專業知識及不同的背景及資格作出貢獻。一般而言,他們並應出席股東大會,對公司股東的意見有全面、公正的了解。
               
              註: 非執行董事出席股東大會是非常重要的。獨立非執行董事常是董事委員會的主席或成員,理應向股東負責,在場回應股東有關其工作的提問及查詢。若董事缺席股東大會,便不能對股東的意見有全面、公正的瞭解。
               

            • C.1.7

              獨立非執行董事及其他非執行董事須透過提供獨立、富建設性及有根據的意見對發行人制定策略及政策作出正面貢獻。
               

            • C.1.8

              發行人應就其董事可能會面對的法律行動作適當的投保安排。
               

        • C.2 主席及行政總裁

          • 原則

            每家發行人在經營管理上皆有兩大方面—董事會的經營管理和業務的日常管理。這兩者之間必須清楚區分,以確保權力和授權分布均衡,不致權力僅集中於一位人士。
             

          • 守則條文

            • C.2.1

              主席與行政總裁的角色應有區分,並不應由一人同時兼任。主席與行政總裁之間職責的分工應清楚界定並以書面列載。
               

            • C.2.2

              主席應確保董事會會議上所有董事均適當知悉當前的事項。
               

            • C.2.3

              主席應負責確保董事及時收到充分的資訊,而有關資訊亦必須準確清晰及完備可靠。
               

            • C.2.4

              主席其中一個重要角色是領導董事會。主席應確保董事會有效地運作,且履行應有職責,並及時就所有重要的適當事項進行討論。主席應主要負責釐定並批准每次董事會會議的議程,並在適當情況下計及其他董事提議加入議程的任何事項。主席可將這項責任轉授指定的董事或公司秘書。
               

            • C.2.5

              主席應負主要責任,確保公司制定良好的企業管治常規及程序。
               

            • C.2.6

              主席應鼓勵所有董事全力投入董事會事務,並以身作則,確保董事會行事符合發行人最佳利益。主席應鼓勵持不同意見的董事均表達出本身關注的事宜、給予這些事宜充足時間討論,以及確保董事會的決定能公正反映董事會的共識。

            • C.2.7

              主席應至少每年與獨立非執行董事舉行一次沒有其他董事出席的會議。

            • C.2.8

              主席應確保採取適當步驟保持與股東有效聯繫,以及確保股東意見可傳達到整個董事會。

            • C.2.9

              主席應提倡公開、積極討論的文化,促進董事(特別是非執行董事)對董事會作出有效貢獻,並確保執行董事與非執行董事之間維持建設性的關係。

        • C.3 管理功能

          • 原則

            發行人應有一個正式的預定計劃,列載特別要董事會批准的事項。董事會應明確指示管理層哪些事項須先經由董事會批准而後方可代表發行人作出決定。
             

          • 守則條文

            • C.3.1

              當董事會將其管理及行政功能方面的權力轉授予管理層時,必須同時就管理層的權力,給予清晰的指引,特別是在管理層應向董事會匯報以及在代表發行人作出任何決定或訂立任何承諾前應取得董事會批准等事宜方面。
               
              註: 董事會不應將處理事宜的權力轉授予其轄下委員會、執行董事或管理層,若這樣的權力轉授所達到的程度,會大大妨礙或削弱董事會整體履行其職權的能力。
               

            • C.3.2

              發行人應將那些保留予董事會的職能及那些轉授予管理層的職能分別確定下來;發行人也應定期作檢討以確保有關安排符合發行人的需要。
               

            • C.3.3

              董事應清楚了解既定的權力轉授安排。發行人應有正式的董事委任書,訂明有關委任的主要條款及條件。

        • C.4 董事會轄下的委員會

          • 原則

            董事會轄下各委員會的成立應訂有書面的特定職權範圍,清楚列載委員會權力及職責。
             

          • 守則條文

            • C.4.1

              若要成立委員會處理事宜,董事會應向有關委員會提供充分清楚的職權範圍,讓其能適當地履行職能。
               

            • C.4.2

              董事會轄下各委員會的職權範圍應規定該等委員會要向董事會匯報其決定或建議,除非該等委員會受法律或監管限制所限而不能作此匯報(例如因監管規定而限制披露)。

        • C.5 董事會議事程序以及資料提供及使用

          • 原則

            發行人應確保董事能夠以有意義和有效的方式參與董事會議事程序。董事應獲提供適當的適時資料,其形式及素質須使董事能夠在掌握有關資料的情況下作出決定,並能履行其職責及責任。

          • 守則條文

            • C.5.1

              董事會應定期開會,董事會會議應每年召開至少四次,大約每季一次。預計每次召開董事會定期會議皆有大部分有權出席會議的董事親身出席,或透過電子通訊方法積極參與。因此,董事會定期會議並不包括以傳閱書面決議方式取得董事會批准。

            • C.5.2

              董事會應訂有安排,以確保全體董事皆有機會提出商討事項列入董事會定期會議議程。

            • C.5.3

              召開董事會定期會議應發出至少14天通知,以讓所有董事皆有機會騰空出席。至於召開其他所有董事會會議,應發出合理通知。

            • C.5.4

              經正式委任的會議秘書應備存董事會及轄下委員會的會議紀錄,若有任何董事發出合理通知,應公開有關會議紀錄供其在任何合理的時段查閱。

            • C.5.5

              董事會及其轄下委員會的會議紀錄,應對會議上所考慮事項及達致的決定作足夠詳細的記錄,其中應該包括董事提出的任何疑慮或表達的反對意見。董事會會議結束後,應於合理時段內先後將會議紀錄的初稿及最終定稿發送全體董事,初稿供董事表達意見,最後定稿則作其紀錄之用。

            • C.5.6

              董事會應該商定程序,讓董事按合理要求,可在適當的情況下尋求獨立專業意見,費用由發行人支付。董事會應議決另外為董事提供獨立專業意見,以協助他們履行其對發行人的責任。

            • C.5.7

              若有大股東或董事在董事會將予考慮的事項中存有董事會認為重大的利益衝突,有關事項應以舉行董事會會議(而非書面決議)方式處理。在交易中本身及其緊密聯繫人均沒有重大利益的獨立非執行董事應該出席有關的董事會會議。
               
              註: 在符合發行人的組織章程文件、其註冊成立地的法律及法規的情況下,董事透過電話或視像會議等電子途徑參與會議可算為親身出席董事會會議。
               

            • C.5.8

              董事會定期會議的議程及相關會議文件應全部及時送交全體董事,並至少在計劃舉行董事會或其轄下委員會會議日期的三天前(或協定的其他時間內)送出。董事會其他所有會議在切實可行的情況下亦應採納以上安排。

            • C.5.9

              管理層有責任向董事會及其轄下委員會提供充足的適時資料,以使董事能夠在掌握有關資料的情況下作出決定。管理層所提供的資料必須完整可靠。董事要恰當履行董事職責,他們在所有情況下皆不能單靠管理層主動提供的資料,有時董事還需自行作進一步查詢。任何董事若需要管理層提供其他額外(管理層主動提供以外)的資料,應該按需要再作進一步查詢。因此,董事會及個別董事應有自行接觸發行人高級管理人員的獨立途徑。

            • C.5.10

              所有董事均有權查閱董事會文件及相關資料。該等文件及相關資料的形式及素質應足以讓董事會能就提呈董事會商議事項作出知情有根據的決定。對於董事提出的問題,發行人必須盡可能作出迅速及全面的回應。

        • C.6 公司秘書

          • 原則

            公司秘書在支援董事會上擔當重要角色,確保董事會成員之間資訊交流良好,以及遵循董事會政策及程序。公司秘書負責透過主席及╱或行政總裁向董事會提供管治事宜方面意見,並安排董事的入職培訓及專業發展。

          • 守則條文

            • C.6.1

              公司秘書應是發行人的僱員,對發行人的日常事務有所認識。發行人若外聘服務機構擔任公司秘書,應披露其內部一名可供該外聘服務機構聯絡的較高職位人士(如首席法律顧問或財務總監)的身份。

            • C.6.2

              公司秘書的遴選、委任或解僱應經由董事會批准。
               
              註: 委任及解僱公司秘書事宜應透過董事會會議討論,並應是舉行董事會會議而非以書面決議處理。

            • C.6.3

              公司秘書應向董事會主席及╱或行政總裁匯報。

            • C.6.4

              所有董事應可取得公司秘書的意見和享用他的服務,以確保董事會程序及所有適用法律、規則及規例均獲得遵守。

      • D. 核數、內部監控及風險管理

        • D.1 財務匯報

          • 原則

            董事會應平衡、清晰及全面地評核公司的表現、情況及前景。

          • 守則條文

            • D.1.1

              管理層應向董事會提供充分的解釋及資料,讓董事會可以就提交給他們批准的財務及其他資料,作出有根據的評審。

            • D.1.2

              管理層應每月向董事會成員提供更新資料,載列有關發行人的表現,財務狀況及前景的公正及易於理解的評估,內容足以讓董事履行《上市規則》第3.08條第十三章所規定的職責。
               
              註: 所提供的資料可包括有關將提呈董事會商議事項的背景或說明資料、披露文件、預算、預測以及每月財務報表及其他相關內部財務報表(例如每月的管理層賬目及資料更新)。預算方面,若事前預測與實際數字之間有任何重大差距,亦應一併披露及解釋。
               

            • D.1.3

              董事應在《企業管治報告》中承認他們有編制賬目的責任,核數師亦應在有關財務報表的核數師報告中就他們的匯報責任作出聲明。除非假設公司將會持續經營業務並不恰當,否則,董事擬備的賬目應以公司持續經營為基礎,有需要時更應輔以假設或保留意見。若董事知道有重大不明朗事件或情況可能會嚴重影響發行人持續經營的能力,董事應在《企業管治報告》清楚顯著披露及詳細討論此等不明朗因素。《企業管治報告》應載有足夠資料,讓投資者明白事件的嚴重性及意義。在合理和適當的範圍內,發行人可提述年報其他部分。該等提述必須清楚明白,不得含糊,而《企業管治報告》不能只列出相互參照的提述而對有關事宜不作任何論述。

            • D.1.4

              有關董事會應在年度報告及中期報告及根據《上市規則》規定須予披露的其他財務資料內,對公司表現作出平衡、清晰及容易理解的評審。此外,其亦應在向監管者提交的報告及根據法例規定披露的資料內作出同樣的陳述。

          • 建議最佳常規

            • D.1.5

              發行人應於有關季度結束後45天內公布及刊發季度財務業績,所披露的資料應足以讓股東評核發行人的表現、財務狀況及前景。發行人擬備季度財務業績時,應使用其半年度及年度賬目的會計政策。

            • D.1.6

              發行人開始公布季度財務業績後,其後的財政年度即應繼續匯報截至第三個月及第九個月的季度業績。若發行人決定不繼續公布及刊發某一季度的財務業績,應公布作出這項決定的原因。

        • D.2 風險管理及內部監控

          • 原則

            董事會負責評估及釐定發行人達成策略目標時所願意接納的風險性質及程度,並確保發行人設立及維持合適及有效的風險管理及內部監控系統。上述風險包括但不限於與環境、社會及管治有關的重大風險(詳情見《上市規則》附錄二十七的《環境、社會及管治報告指引》)。董事會應監督管理層對風險管理及內部監控系統的設計、實施及監察,而管理層應向董事會提供有關系統是否有效的確認。

          • 守則條文

            • D.2.1

              董事會應持續監督發行人的風險管理及內部監控系統,並確保最少每年檢討一次發行人及其附屬公司的風險管理及內部監控系統是否有效,並在《企業管治報告》中向股東匯報已經完成有關檢討。有關檢討應涵蓋所有重要的監控方面,包括財務監控、運作監控及合規監控。

            • D.2.2

              董事會每年進行檢討時,應確保發行人在會計、內部審核、財務匯報職能方面以及與發行人環境、社會及管治表現和匯報相關的資源、員工資歷及經驗,以及員工所接受的培訓課程及有關預算是足夠的。

            • D.2.3

              董事會每年檢討的事項應特別包括下列各項:
               
              (a) 自上年檢討後,重大風險(包括環境、社會及管治風險)的性質及嚴重程度的轉變、以及發行人應付其業務轉變及外在環境轉變的能力;
               
              (b) 管理層持續監察風險(包括環境、社會及管治風險)及內部監控系統的工作範疇及素質,及(如適用)內部審核功能及其他保證提供者的工作;
               
              (c) 向董事會(或其轄下委員會)傳達監控結果的詳盡程度及次數,此有助董事會評核發行人的監控情況及風險管理的有效程度;
               
              (d) 期內發生的重大監控失誤或發現的重大監控弱項,以及因此導致未能預見的後果或緊急情況的嚴重程度,而該等後果或情況對發行人的財務表現或情況已產生、可能已產生或將來可能會產生的重大影響;及
               
              (e) 發行人有關財務報告及遵守《GEM上市規則》規定的程序是否有效。
               

            • D.2.4

              發行人應在《企業管治報告》內以敍述形式披露其如何在報告期內遵守風險管理及內部監控的守則條文。具體而言,有關內容應包括:
               
              (a) 用於辨認、評估及管理重大風險的程序;
               
              (b) 風險管理及內部監控系統的主要特點;
               
              (c) 董事會承認其須對風險管理及內部監控系統負責,並有責任檢討該等制度的有效性。董事會亦應闡釋該等系統旨在管理而非消除未能達成業務目標的風險,而且只能就不會有重大的失實陳述或損失作出合理而非絕對的保證;
               
              (d) 用以檢討風險管理及內部監控系統有效性的程序及解決嚴重的內部監控缺失的程序;及
               
              (e) 處理及發布內幕消息的程序和內部監控措施。
               

            • D.2.5

              發行人應設立內部審核功能。沒有內部審核功能的發行人須每年檢討是否需要增設此項功能,並在《企業管治報告》內解釋為何沒有這項功能。
               
              註:
               
              1 內部審核功能普遍是對發行人的風險管理及內部監控系統是否足夠和有效作出分析及獨立評估。
               
              2 擁有多家上市發行人的集團可讓旗下成員公司共用集團資源去執行內部審核功能。
               

            • D.2.6

              發行人應制定舉報政策及系統,讓僱員及其他與發行人有往來者(如客戶及供應商)可暗中及以不具名方式向審核委員會(或任何由獨立非執行董事佔大多數的指定委員會)提出其對任何可能關於發行人的不當事宜的關注。

            • D.2.7

              發行人應制定促進和支持反貪污法律及規例的政策和系統。

          • 建議最佳常規

            • D.2.8

              董事會可於《企業管治報告》中披露已取得管理層對發行人風險管理及內部監控系統有效性的確認。

            • D.2.9

              董事會可於《企業管治報告》中披露已取得管理層對發行人風險管理及內部監控系統有效性的確認。

        • D.3 審核委員會

          • 原則

            董事會應就如何應用財務匯報、風險管理及內部監控原則及如何維持與發行人核數師適當的關係作出正規及具透明度的安排。根據《上市規則》成立的審核委員會須具有清晰的職權範圍。

          • 守則條文

            • D.3.1

              審核委員會的完整會議紀錄應由正式委任的會議秘書(通常為公司秘書)保存。會議紀錄的初稿及最後定稿應在會議後一段合理時間內發送委員會全體成員,初稿供成員表達意見,最後定稿作其紀錄之用。

            • D.3.2

              現時負責審計發行人賬目的核數公司的前任合夥人在以下日期(以日期較後者為準)起計兩年內,不得擔任發行人審核委員會的成員:
               
              (a) 該名人士終止成為該公司合夥人的日期;或
               
              (b) 該名人士不再享有該公司財務利益的日期。
               

            • D.3.3

              審核委員會的職權範圍須至少包括:
               
              與發行人核數師的關係
               
              (a) 主要負責就外聘核數師的委任、重新委任及罷免向董事會提供建議、批准外聘核數師的薪酬及聘用條款,及處理任何有關該核數師辭職或辭退該核數師的問題;
               
              (b) 按適用的標準檢討及監察外聘核數師是否獨立客觀及核數程序是否有效;審核委員會應於核數工作開始前先與核數師討論核數性質及範疇及有關匯報責任;
               
              (c) 就外聘核數師提供非核數服務制定政策,並予以執行。就此規定而言,「外聘核數師」包括與負責核數的公司處於同一控制權、所有權或管理權之下的任何機構,或一個合理知悉所有有關資料的第三方,在合理情況下會斷定該機構屬於該負責核數的公司的本土或國際業務的一部分的任何機構。審核委員會應就任何須採取行動或改善的事項向董事會報告並提出建議;
               
              審閱發行人的財務資料
               
              (d) 監察發行人的財務報表以及年度報告及賬目、半年度報告及(若擬刊發)季度報告的完整性,並審閱報表及報告所載有關財務申報的重大意見。委員會在向董事會提交有關報表及報告前,應特別針對下列事項加以審閱:
               
              (i) 會計政策及實務的任何更改;
               
              (ii) 涉及重要判斷的地方;
               
              (iii) 因核數而出現的重大調整;
               
              (iv) 企業持續經營的假設及任何保留意見;
               
              (v) 是否遵守會計準則;及
               
              (vi) 是否遵守有關財務申報的《上市規則》及法律規定;
               
              (e) 就上述(d)項而言:-
               
              (i) 委員會成員應與董事會及高級管理人員聯絡。委員會須至少每年與發行人的核數師開會兩次;及
               
              (ii) 委員會應考慮於該等報告及賬目中所反映或需反映的任何重大或不尋常事項,並應適當考慮任何由發行人屬下會計及財務匯報職員、監察主任或核數師提出的事項;
               
              監管發行人財務匯報制度、風險管理及內部監控系統
               
              (f) 檢討發行人的財務監控,以及(除非有另設的董事會轄下風險委員會又或董事會本身會明確處理)檢討發行人的風險管理及內部監控系統;
               
              (g) 與管理層討論風險管理及內部監控系統,確保管理層已履行職責建立有效的系統。討論內容應包括發行人在會計及財務匯報職能方面的資源、員工資歷及經驗是否足夠,以及員工所接受的培訓課程及有關預算又是否充足;
               
              (h) 主動或應董事會的委派,就有關風險管理及內部監控事宜的重要調查結果及管理層對調查結果的回應進行研究;
               
              (i) 如公司設有內部審核功能,須確保內部和外聘核數師的工作得到協調;也須確保內部審核功能在發行人內部有足夠資源運作,並且有適當的地位;以及檢討及監察其成效;
               
              (j) 檢討集團的財務及會計政策及實務;
               
              (k) 檢查外聘核數師給予管理層的《審核情況說明函件》、核數師就會計紀錄、財務賬目或監控系統向管理層提出的任何重大疑問及管理層作出的回應;
               
              (l) 確保董事會及時回應於外聘核數師給予管理層的《審核情況說明函件》中提出的事宜;
               
              (m) 就本守則條文的事宜向董事會匯報;及
               
              (n) 研究其他由董事會界定的課題。
               

            • D.3.4

              審核委員會應在本交易所網站及發行人網站上公開其職權範圍,解釋其角色及董事會轉授予其的權力。

            • D.3.5

              凡董事會不同意審核委員會對甄選、委任、辭任或罷免外聘核數師事宜的意見,發行人應在《企業管治報告》中列載審核委員會闡述其建議的聲明,以及董事會持不同意見的原因。

            • D.3.6

              審核委員會應獲供給充足資源以履行其職責。

            • D.3.7

              審核委員會的職權範圍亦須包括:
               
              (a) 檢討發行人設定的以下安排:發行人僱員可暗中就財務匯報、內部監控或其他方面可能發生的不正當行為提出關注。審核委員會應確保有適當安排,讓發行人對此等事宜作出公平獨立的調查及採取適當行動;及
               
              (b) 擔任發行人與外聘核數師之間的主要代表,負責監察二者之間的關係。
               

      • E. 薪酬

        • E.1 薪酬的水平及組成及其披露

          • 原則

            發行人應就董事酬金及其他與薪酬相關的事宜制定正規而具透明度的政策;應設有正規而具透明度的程序,以制定有關執行董事酬金及全體董事薪酬待遇的政策。所定薪酬的水平應足以吸引及挽留董事管好公司營運,而又不致支付過多的酬金。任何董事不得參與訂定本身的酬金。

          • 守則條文

            • E.1.1

              薪酬委員會應就其他執行董事的薪酬建議諮詢主席及╱或行政總裁。如有需要,薪酬委員會應可尋求獨立專業意見。

            • E.1.2

              薪酬委員會在職權範圍方面應作為最低限度包括:
               
              (a) 就發行人董事及高級管理人員的全體薪酬政策及架構,及就設立正規而具透明度的程序制訂薪酬政策,向董事會提出建議;
               
              (b) 因應董事會所訂企業方針及目標而檢討及批准管理層的薪酬建議;
               
              (c) 以下兩者之一:
               
              (i) 獲董事會轉授責任,釐定個別執行董事及高級管理人員的薪酬待遇;或
               
              (ii) 向董事會建議個別執行董事及高級管理人員的薪酬待遇。
               
                此應包括非金錢利益、退休金權利及賠償金額(包括喪失或終止職務或委任的賠償);
               
              (d) 就非執行董事的薪酬向董事會提出建議;
               
              (e) 考慮同類公司支付的薪酬、須付出的時間及職責以及集團內其他職位的僱用條件;
               
              (f) 檢討及批准向執行董事及高級管理人員就其喪失或終止職務或委任而須支付的賠償,以確保該等賠償與合約條款一致;若未能與合約條款一致,賠償亦須公平合理,不致過多;
               
              (g) 檢討及批准因董事行為失當而解僱或罷免有關董事所涉及的賠償安排,以確保該等安排與合約條款一致;若未能與合約條款一致,有關賠償亦須合理適當;及
               
              (h) 確保任何董事或其任何聯繫人不得參與釐定其本身的薪酬。
               

            • E.1.3

              薪酬委員會應在本交易所網站及發行人網站上公開其職權範圍,解釋其角色及董事會轉授予其的權力。

            • E.1.4

              薪酬委員會應獲供給充足資源以履行其職責。

            • E.1.5

              發行人應在其年報內披露董事薪酬政策,按薪酬等級披露高級管理人員的酬金詳情及其他與薪酬有關的事項。

          • 建議最佳常規

            • E.1.6

              若採納第E.1.2(c)(ii)條,凡董事會議決通過的薪酬或酬金安排為薪酬委員會不同意者,董事會應在下一份《企業管治報告》中披露其通過該項決議的原因。

            • E.1.7

              執行董事的薪酬應有頗大部分與公司及個人表現掛鈎。

            • E.1.8

              發行人應在其年度報告內披露每名高級管理人員的酬金,並列出每名高級管理人員的姓名。

            • E.1.9

              發行人一般不應給予獨立非執行董事帶有績效表現相關元素的股本權益酬金(例如購股權或贈授股份),因為這或導致其決策偏頗並影響其客觀性和獨立性。

      • F. 股東參與

        • F.1 有效溝通

          • 原則

            董事會應負責與股東持續保持對話,尤其是藉股東周年大會或其他全體會議與股東溝通及鼓勵他們的參與。

          • 守則條文

            • F.1.1

              發行人應訂有派付股息的政策並於年報內披露。
               

          • 建議最佳常規

            • F.1.2

              本交易所鼓勵發行人在其《企業管治報告》中包括以下資料:
               
              (a) 股東類別的詳情及總持股量;
               
              (b) 接著一個財政年度的股東重要事項日誌;
               
              (c) 公眾持股百分比,其應以發行人在年報刊發前的最後實際可行日期可以得悉、而其董事亦知悉的公開資料作為基準;及
               
              (d) 每名高級管理人員的持股量。
               

        • F.2 股東大會

          • 原則

            發行人召開股東大會須給予股東充分通知,並應確保股東熟悉以投票方式進行表決的詳細程序,同時應安排在股東大會上回答股東的提問。

          • 守則條文

            • F.2.1

              在股東大會上,會議主席應就每項實際獨立的事宜個別提出決議案。除非有關決議案之間相互依存及關連,合起來方成一項重大建議,否則發行人應避免「捆扎」決議案。若要「捆扎」決議案,發行人應在會議通知解釋原因及當中涉及的重大影響。
               
              註: 「實際獨立事宜」的例子包括董事提名,即每名候選人的提名應以獨立決議案的方式進行。
               

            • F.2.2

              董事會主席應出席股東周年大會,並邀請審核委員會、薪酬委員會、提名委員會及任何其他委員會(視何者適用而定)的主席出席。若有關委員會主席未克出席,董事會主席應邀請另一名委員(或如該名委員未能出席,則其適當委任的代表)出席。該人士須在股東周年大會上回答提問。董事會轄下的獨立委員會(如有)的主席亦應在任何批准以下交易的股東大會上回應問題,即關連交易或任何其他須經獨立股東批准的交易。發行人的管理層應確保外聘核數師出席股東周年大會,回答有關審計工作,編制核數師報告及其內容,會計政策以及核數師的獨立性等問題。
               
              註: 在符合發行人的組織章程文件、其註冊成立地的法律及法規的情況下,透過電話或視像會議等電子途徑參與會議的上述人士可計算為親身出席會議。
               

            • F.2.3

              大會主席應確保在會議上向股東解釋以投票方式進行表決的詳細程序,並回答股東有關以投票方式表決的任何提問。