14.67

過去的版本: 有效期自 2015年04月01日 至 2019年02月28日
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除《上市規則》第14.66條訂明的規定外,如有關的主要交易為一項收購事項,則有關通函須同時載有下列資料:

(1) 如有關收購事項涉及將尋求上市的證券,須載有《上市規則》附錄一B部第9及10段規定的資料;
 
(2) 如以發行新股作為代價,須載有《上市規則》附錄一B部第22(1)段規定的資料;
 
(3) 如有關交易的代價包括上市發行人的股份或可兌換成為上市發行人股份的證券,須聲明有關交易會否導致上市發行人控制權有所轉變;
 
(4) 《上市規則》附錄一B部第31段(財務資料)及第32段(無重大的不利轉變)指定有關上市發行人的資料;
 
(5) 《上市規則》附錄一B部第34段所規定的,有關每名因該項交易而加盟上市發行人的新董事及高級管理人員的資料;

附註: 倘任何董事或擬委任的董事同時在另一家佔有上市發行人權益或持有上市發行人股份或正股的淡倉的公司中擔任董事或僱員,而有關權益須根據《證券及期貨條例》第 XV部第2及3分部向上市發行人披露,則毋須再披露此事實。
 
(6)
(a) 如收購的項目是任何業務或公司:

(i) 根據《上市規則》第四章就將予收購業務或公司編製的會計師報告;但若有關公司不曾或不會成為上市發行人的附屬公司,本交易所或可放寬此規定。有關會計師報告所涵蓋的會計期間的結算日期,距通函發出日期,不得超過6個月。編製會計師報告內有關將予收購業務或公司的財務資料所採用的會計政策,須與上市發行人所採用的大致上相同;及

附註: 如會計師只能對將予收購的業務或公司給予保留意見(例如由於存貨或在製品的紀錄不全),本交易所不會接納股東以書面批准有關交易,上市公司須舉行股東大會考慮有關交易。(見《上市規則》第14.86條)。在該等情況下,上市發行人務須盡快聯絡本交易所。
 
(ii) 以同一會計基礎,將上市發行人集團的資產負債與將予收購業務或公司資產負債綜合起來而編製的備考報表。有關的備考財務資料必須符合《上市規則》第四章的規定;及
 
(b) 如收購的資產(業務或公司除外)會產生收益,並具有可識別的收入或資產估值:

(i) 前3個會計年度載有有關資產可識別的淨收入之損益表及(如有)有關資產的估值(如賣方持有資產的時間較短,則可少於3個財政年度);有關資料必須經核數師或申報會計師審閱,以確保此等資料編製妥善,並確保資料來自相關簿冊及紀錄。有關損益表所涵蓋的會計期間的結算日期,距通函發出日期,不得超過6個月。編製通函內有關將予收購資產的財務資料所採用的會計政策,須與上市發行人所採用的大致上相同;
 
(ii) 以同一會計基礎,將上市發行人集團的資產負債與將予收購的資產綜合起來而編製的備考報表。有關的備考財務資料必須符合《上市規則》第四章的規定;及
 
(7) 對將予收購的業務或公司的業績的討論和分析,當中須包括在會計師報告所申報期間《上市規則》附錄十六第32段所載列的一切事宜。